# 応用情報技術者試験 2020年 秋期 午後 問11 ## 販売システムの監査 S 社は中堅の電子部品メーカである。電子機器メーカなどの得意先に対して，電子部品を製造し，販売している。 S 社監査部では，定期的に業務監査を行っているが，これまで IT に精通した要員がおらず，業務で利用されている情報システムの監査が十分にはできていなかった。 そこで，情報システム部における開発経験が豊富な K 氏を監査部に異動させることで，システム監査体制を強化した。今年度，監査部が販売システムの監査を実施するに当たり，監査部長は，①K 氏を監査人に任命することに関して，独立性の観点から確認し，監査チームのメンバとして参加させることにした。 監査チームは予備調査を行い，その結果，次のことが分かった。 ### [販売業務の概要] (1) 受注処理 ・得意先からの発注データは EDI によって販売システムに取り込まれる。EDI を利用していない得意先からの発注情報は，ファックス又は電子メールで送られてくるので，それに基づいて S 社営業部担当者が営業部端末から販売システムに直接受注入力する。 ・得意先ごとの受注条件，与信限度額は，営業部担当者の申請に基づき，管理部担当者が，管理部長の承認を受け，販売システムのマスタ管理機能を利用して得意先マスタに登録する。 ・得意先マスタに登録されている受注条件，与信限度額の範囲内の発注データは，自動で受注確定されるとともに，物流システムに出荷指図データが送信される。 ・事前に登録された，受注条件や与信限度額の範囲を逸脱した発注データは，受注エラーリストに出力され，受注処理が保留される。保留された発注データは，営業部担当者が内容を確認のうえ，保留解除申請を行い，営業課長が販売システム上で承認処理を行うことで受注確定される。 (2) 出荷処理 ・物流センタでは，出荷予定日になると，物流システムの出荷指図データに基づき，出荷作業を行う。出荷作業が完了すると，物流システムから販売システムに出荷完了データが自動送信される。 ・物流システムからの出荷完了データに基づき，販売システムで販売データが作成される。 (3) 売上計上処理 ・販売データは，会計システムに日次バッチ処理で自動送信され，出荷基準に基づいて売上計上される。会計システムからは，得意先別の売上金額などが記載された得意先元帳を出力することができる。 ・営業部担当者は，販売システムから得意先別販売リストを毎月出力し，内容を確認した後，営業課長に報告を行っている。 ### [システムの概要] ・S 社の販売業務に関連するシステムは，販売システム，物流システム，会計システムである。各システムの関係及びデータの流れは，図1のとおりである。 ・販売システムと物流システムは，外部システムベンダに開発委託したシステムである。会計システムは，ソフトウェアパッケージをそのまま使用しており，販売システムからのインタフェース部分を除き，特に独自機能の追加などは行っていない。 ```mermaid %% 図1 販売業務関連システムの関係及びデータの流れ flowchart TD 得意先[得意先] 得意先マスタ[(得意先マスタ)] subgraph 営業部端末 [営業部端末] end 販売システム[販売システム] 物流システム[物流システム] 会計システム[会計システム] 受注エラーリスト[受注エラーリスト] 得意先別販売リスト[得意先別販売リスト] 得意先元帳[得意先元帳] 得意先 -->|①発注データ| 販売システム 得意先マスタ --> 販売システム 営業部端末 --> 販売システム 販売システム -->|②出荷指図データ| 物流システム 物流システム -->|③出荷完了データ| 販売システム 販売システム -->|④販売データ| 会計システム 販売システム -.-> 受注エラーリスト 販売システム -.-> 得意先別販売リスト 会計システム -.-> 得意先元帳 ``` ### [本調査に向けた監査手続書の策定] 監査チームは，予備調査の結果に基づき，販売システムに関する監査手続を，表1のとおりまとめた。 K 氏は，売上計上処理の監査手続の前提として，得意先別販売リストの販売金額が適切に出力されていることを確めるために，次の監査手続の追加を提案した。 ・販売システムに取り込まれたdを集計し，得意先別販売リストの販売金額と一致することを確める。